안녕하세요 미국법무사 김종라입니다.

미국법인의 법인세 (미국법인의 법인세 (연방법인세-Federal Corp. Tax 와 주법인세-State Corp. Tax) ) 에 대해서 알아보겠습니다.

 

1.      미국법인의 법인세는 연방법인세 (Federal Corporation Tax)와 법인이 속해 있는 주의 법인세(State Corporation Tax) 로 구성이 되어 있습니다.

 

2.      미국법인은 1년 동안의 법인의 순이익에 대해서 연방정부와 주정부에 법인세를 납부합니다. (매년 4월 15일까지 전년도 법인세를 신고해야 합니다)

 

3.      연방법인세 (Federal Corporation Tax) - In the U.S., the federal corporate tax rate is a flat rate of 21%- 일률적으로 순이익에 대해서 21%의 연방법인세가 과세됩니다. After the passage of the Tax Cuts and Jobs Act, on December 20, 2017, the corporate tax rate changed to a flat 21%, starting January 1, 2018.

 

4.      주법인세(State Corporation Tax)는 주마다 다른 세율(1%-10%)로 과세하고 있습니다.

 

5.      대표적인 주는 CA주는 8.84%, NY주는 6.5% DE주는 8.7% 입니다.

 

6.      연방법인세는 50개주가 예외없이 법인의 순이익에 대해서 일률적으로 21%를 납부해야 하고, 주법인세는 일반적으로 과세하지만 세율이 주마다 다르고 주법인세가 없는 주들도 있습니다.  

 

7.       주법인세는 State Corporation Tax라고 하고 순수하게 주법인세를 받지 않는 주는 Wyoming 주와 South Dakota 주입니다. South Dakota and Wyoming are the only states that levy neither a corporate income nor gross receipts tax.

 

8.      형식적인 주법인세(State Corporation Tax)가 없는 주들 중에서 총매출을 기준으로 업종에 따른 세율을 적용해서 세금 (Gross Receipts Ta) 을 받고 있는 주들이 있습니다. (TX, NV, WA, FL등) – 실질적으로 주법인세가 있다고 해야 합니다.

 

 

정리하면

 

1.      미국에 법인세는 연방법인세와 주법인세로 구성되어 있습니다.

2.      연방정부법인세는 21%를 일률적으로 납부해야 합니다.

3.      주정부법인세는 주마다 다르고 주법인세가 없는 주들도 있지만, 실질적인 다른 형태의 법인세가 있는 주들이 있어서 순수하게 법인세가 없는 주는 WY주와 SD주입니다.

 

4.      실질적인 영업활동 (Transaction)이 특정주에서 없는 경우에는 세금이 유리한 주를 선택하시는 것이 좋고, 지금현재의 최상의 대안은 WY주일 것 같습니다.

*** 저는 미국법무사로서 미국회계전문가는 아닙니다^^ 더 구체적이고 실무적인 부분은 함께 일하시는 미국회계사님을 통해서 도와드리겠습니다..

***참고로 미국각주에 법인세율표를 첨부해드립니다....^^

감사합니다

미국법무사 김종라

010-4057-5156

kimjongra@gmail.com

www.corpinUSA.com

 

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