TEXAS주는 정말 법인세가 없는 주인가요? (Texas gross receipts franchise tax)

미국에는 많은 주들이 있습니다. 그 중에서 가장 큰 주들 중 하나가 TAXAS주입니다. 미국내에서 면적도 큰 편이지만 인구수도 많은 주중 하나입니다. 그리고 최근에는 한국기업들의 진출도 많고 한인분들도 많이 거주하고 사업을 하시고 있는 주입니다. 

텍사스주에 대해서 법인설립을 고려하시는 분들 중에 TX주가 주법인세가 없다고 기업하기 좋은 곳이라고 생각하시고 법인설립을 문의하시는 분들이 많습니다. 그런 과연 TX주는 법인세가 없는 주일까요?

결론은 그렇지 않다는 겁니다. 형식적인 법인세인 CORPORATION TAX는 없지만 총매출에 대해서 과세하는 Texas gross receipts franchise tax가 있어서 결국은 법인세에 준하는 세금을 납부해야 하는 주중에 하나입니다.  WA주도 주법인세가 없지만 B&O TAX라고 총매출에 대해서 과세하는 세금이 있어서 TX와 WA주가 비슷한 법인에 대한 세금체계를 가지고 있다고 보시면 됩니다. 

Is there a corporate tax in Texas?

Currently, six states – Nevada, Ohio, South Dakota, Texas, Washington, and Wyoming – do not have a corporate income tax. However, four of those states – Nevada, Ohio, Texas, and Washington – do have some form of gross receipts tax on corporations. ... At the same time, Texas has no personal income tax.

What is Texas gross receipts franchise tax?

The Tax Foundation, among many analytical groups, considers the Texas franchise tax a gross receipts tax, even though it is not labeled as such. ... In general, as of 2021, the tax is 0.375 percent for qualifying wholesalers and retailers and 0.75 percent for other types of businesses.

예로 들어  TX주에 경우 주법인세가 없습니다 하지만 Texas gross receipts franchise tax 라고 총 매출에 대해서 0.75%에 세금을 납부해야 합니다. 그런 의미에서 순수하게 법인세가 없다고 할 수 없습니다

예를 들어 어는 법인이 총매출이 1,000,000불이고 순이익이 10,000불이라면 CA주는 주법인세가 8.84%이므로 순이익이 10,000불이라면 CA주는 884불이 법인세입니다. 반면 TX주는 Texas gross receipts franchise tax 가 총매출에 대해서 0.75%이므로 7.500불입니다. 

이와 같이 TX주가 표면적으로는 법인세가 없지만 이에 준하는 총매출에 과세되는 세금이 있으므로 각 법인의 매출과 순이익에 따라서 유리할 수 도 있고 불리할 수 도 있습니다. 

CORPORATION TAX가 없다고 해서 연방법인세만 납부할 수 있는 것이 아니라 총매출 등 다른 조건을 근거로 법인세와 비슷한 규모의 과세를 하고 있는 주들이 있으니 이 부분을 확인하시고 법인설립을 고려하시는 것을 추천드립니다

미국법무사 김종라   www.corpinusa.com       youtube id: 법인사부 john